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各類保險節稅知多少？
 
精實新聞 2011-04-07 19:34:15 記者 徐伯豫 報導
講到節稅規劃，許多人都會想到利用「保險」來節稅。阿仁在繼承父親留下來的大筆不動產之後，也認真的想要參考專家建議進行節稅規劃，可是，阿仁也想問，到底利用保險可以讓自己節到哪些稅呢？

【壽險─預留稅源繼承不用變賣家產】
一般民眾購買保險的理由，不外乎是擁有「保障」，像是壽險，可以確保意外不幸發生時，保障家人生活無後顧之憂。
不過，您可知道，對於高資產族群來說，壽險還有著「預留稅源」的效果。由於稅法規定，遺產於遺產稅未繳清前，不得分割、交付遺贈或辦理移轉登記，因而家人若要繼承遺產，還得先想辦法預付一筆現金，才可能完成繼承手續。
以阿仁的例子來說，父親留下來的不動產豐厚，有地有房，但是身後留下來的這些財產，對於家人來說都稱做為「遺產」，必須課稅，亦即繼承前需要付出不少的稅金。既然要繳稅金，需要的就是現金，若能利用壽險理賠領取到的保險金，就可以支付這些稅金。如此一來，繼承人不用變賣任何的東西，家中的房子與土地也都可以完整的保有，不用考慮變現時的盈虧問題。

【儲蓄險─富留三代照顧全家】
除了壽險之外，另外一個節稅的好工具就是「儲蓄險」。儲蓄險除了有壽險的保額之外，還有給付年金的功能，對於高資產客戶來說，不但有穩定的利息收入，還有隱藏資產轉作保障效果。
舉例來說，今天要保人是爺爺，在爸爸出生時，以爸爸為被保險人買了一張儲蓄保單，如此一來，爺爺在世的時候，年金由爺爺領取，爺爺過世之後，則由爸爸繼續領取年金，若爸爸也過世後，兒子便可以領取這張保單的理賠金。如此一來，一家三代都能得到穩定的收入。
不過要注意的是，目前稅法規定要保人與受益人不同的年金給付，必須納入所得稅的繳納範圍中；要、被保人不同人的保單，在要保人身故後，也算計入要保人的遺產。因此若像上述以父子分別為要、被保人購買保單之情事時，日後必須注意所得稅及遺產稅的繳納問題。

【投資型保單依個案課徵遺產稅】
投資型保單的功用，除了保險成本較為低廉之外，更可以將自己的保費投資基金，換取獲利的可能。不過投資型保單在最低稅負制與實質課稅實施後，一直是相當有爭議的一項保險商品。惟財政部日前指出，投資型保單會依投保的動機、投保時的年齡、金額與健康狀況等，做為是否課稅的評估，不過因投資型保單具有投資海外基金的功能，在投資海外所得每年仍有600萬的免稅額度下，對於一般的民眾而言，還是可以達到節稅功效。

【購買保單規劃長年繳費風險低】
在許多的遺產稅課稅爭議中，都會以投保的時間、健康狀況與繳費的方式，做為評斷的考量。因此，專家提醒，若是有大筆的資產必須進行保險規劃，一定要趁早做，並且把繳費的時間拉長，盡量不要以躉繳方式繳納保費，以免因避稅的疑慮，日後受到調查，不但無法達到節稅功效，可能還要補稅以及繳交罰金，得不償失。
專家也表示，年紀越大能夠購買的險種越少，費率自然較高，如果能夠提前做規劃，還能夠省下保費的支出，一舉多得。

【3千萬保險給付免稅額指定受益人才有效】
自從2006年實施的最低稅負制，壽險保單對受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付、死亡給付，改以每戶為單位，凡是超過3,000萬元，將被課徵20%的稅。
在這裡提醒您，所謂的「一戶」，必須以所得稅的申報戶來計算。也就是說未成年子女與父母算是一戶，夫妻合併申報也算是一戶。並且，根據「遺贈稅法」第16條規定，「指定受益人」的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額中，無需課遺產稅，因此，以壽險做遺產轉移規劃時，必須妥善安排要保人與受益人，才能發揮節稅功能。

【每年每人2.4萬扣除額要、被保人須同住】
除了利用保險來節遺產稅之外，其實若採列舉扣除者，每個人每年都有2.4萬元的保費扣除額，舉凡商業保險、勞保、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險等保險費，在報稅時都可列舉扣除，至於全民健康保險費則可以全數扣除，不受金額限制。以上的單據若是不慎遺失，都可以申請補發，政府今年也提供保險費、購屋借款利息、教育學費等3項扣除額資料下載，只要使用自然人憑證IC卡或財政部審核通過的24家金融憑證，即可下載相關資料。
不過，在此仍再次提醒民眾，扣抵單據一定要提早收集整理好，才不會在報稅季節手忙腳亂。且若利用商業保險單據，進行抵扣，要、被保人需在同一個申報戶之內，才能夠抵扣，否則將不成立，會被追繳稅款的喔！